एक लाइन मेंआय का headCapital gainsधारा 13(d), 67(1)
Short-term (आम)24 महीने तक रखाधारा 2(101)(a)
Short-term (listed शेयर, equity fund)12 महीने तक रखाधारा 2(101)(b)
Long-term पर tax12.5%धारा 197(1)(b)
1मतलब
Capital Gains यानी पूँजीगत लाभ। Income-tax Act, 2025 की धारा 67(1) के मुताबिक किसी capital asset के transfer से हुआ मुनाफ़ा 'Capital gains' head में tax होता है, और जिस tax year में transfer हुआ, उसी की आय माना जाता है।[1]
2इसका मतलब आपके लिए क्या है
- बेचने से पहले अवधि देखिए: asset कितने महीने रखी, इससे short-term या long-term तय होता है, और दर बदलती है।[1]
- हर सामान capital asset नहीं: निजी इस्तेमाल का सामान बाहर है, पर गहने और कलाकृतियाँ अंदर।[1]
3Capital gain कैसे बनता है
Capital asset ख़रीदाज़मीन, शेयर, units…
रखने की अवधिshort या long-term
बेचा / transferकिसी tax year में
धारा 67tax
मुनाफ़ा = Capital gainउसी साल की आय
धारा 2(101) के मुताबिक आम तौर पर 24 महीने तक रखी asset short-term है; listed security, UTI की unit, equity-oriented fund की unit और zero-coupon bond में यह सीमा 12 महीने है। इससे ज़्यादा रखी asset long-term है (धारा 2(67))।
4आम ग़लतफ़हमी
✕ ग़लतफ़हमी"घर की हर चीज़ बेचने पर capital gains tax लगता है।"
✓ सचनहीं। धारा 2(22) के मुताबिक 'personal effects', यानी निजी इस्तेमाल का चल सामान (जैसे कपड़े, furniture), capital asset नहीं है; पर गहने, कलाकृतियाँ, paintings जैसी चीज़ें इससे बाहर हैं, यानी वे capital asset मानी जाती हैं।[1]
✕ ग़लतफ़हमी"खेती की हर ज़मीन capital asset नहीं है।"
✓ सचपूरी तरह नहीं। धारा 2(22) के मुताबिक भारत में खेती की ज़मीन capital asset नहीं है, पर तब नहीं जब वह 10,000 या ज़्यादा आबादी वाली नगरपालिका / cantonment की सीमा में हो, या उससे तय दूरी (2, 6 या 8 km, आबादी के हिसाब से) के भीतर हो।[1]
5सवाल-जवाब
Capital gains आसान भाषा में क्या है?आपने कोई ज़मीन ₹10 लाख में ख़रीदी और बाद में ₹15 लाख में बेची, तो मोटे तौर पर ₹5 लाख का मुनाफ़ा capital gain है। (यह समझाने का उदाहरण है; असली हिसाब में ख़र्च वग़ैरह के नियम हैं।)
Short-term और long-term का फ़र्क़ क्या है?धारा 2(101) के मुताबिक जो capital asset transfer से ठीक पहले 24 महीने या उससे कम रखी गई, वह short-term है; listed security, UTI unit, equity-oriented fund की unit और zero-coupon bond के लिए यह 12 महीने है। बाक़ी long-term हैं।[1]
Long-term capital gain पर कितना tax?धारा 197(1) के मुताबिक long-term capital gain पर 12.5% की दर से tax, और बाक़ी आय पर आम दरों से। 23 जुलाई 2024 से पहले ख़रीदी ज़मीन / मकान बेचने वाले resident व्यक्ति / HUF के लिए धारा 197(3) में अलग राहत का हिसाब है।[1]
शेयर पर short-term capital gain कितना?धारा 196 के मुताबिक listed equity share, equity-oriented fund या business trust की unit, जिसकी बिक्री पर securities transaction tax (STT) लगता है, उसके short-term capital gain पर 20%।[1]
Capital gain किस साल की आय गिना जाता है?धारा 67(1) के मुताबिक उसी tax year की, जिसमें transfer हुआ।[1]
6जुड़े शब्द
7स्रोत
- Income Tax Department — Income-tax Act, 2025 (Finance Act, 2026 तक के बदलावों के साथ; धारा 2, 13, 67, 196, 197 का पाठ; 17 अक्टूबर 2026 को पढ़ा) ↗किस बात के लिए, दस्तावेज़ का कौन-सा हिस्सा
- धारा 2(22)capital asset; personal effects बाहर (गहने, कलाकृति आदि छोड़कर); खेती की ज़मीन बाहर (नगरपालिका सीमा / 2, 6, 8 km छोड़कर)
- धारा 2(67), 2(101)long-term = short-term नहीं; short-term: 24 महीने, listed security / UTI / equity fund / zero-coupon bond में 12 महीने
- धारा 13, 67(1)head 'Capital gains'; transfer वाले tax year की आय
- धारा 196(1)STT वाले equity share / equity fund / business trust unit पर short-term gain 20%
- धारा 197(1), (3)long-term gain 12.5%; 23.7.2024 से पहले की ज़मीन / मकान पर resident व्यक्ति / HUF के लिए राहत
8सुधार का इतिहास
- पन्ना बना। Income Tax Department की site पर Income-tax Act, 2025 (Finance Act, 2026 तक के बदलावों के साथ) की धारा 2(22), 2(67), 2(101), 67, 196 और 197 के पाठ से जाँचा।
पन्ना बना: 17 अक्तू 2026 · आख़िरी जाँच: 17 अक्तू 2026
यह सामान्य जानकारी है, कानूनी या वित्तीय सलाह नहीं।
यह पन्ना: https://seedhamatlab.com/shabdkosh/capital-gains/ · आख़िरी जाँच: 17 अक्तू 2026
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