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शब्द · बैंकिंग✓ स्रोत से जाँचा · 9 Oct 2026

Income-tax Act, 2025

इनकम-टैक्स एक्ट, 2025 · आयकर का नया क़ानून

एक लाइन में

Income-tax Act, 2025 (Act 30 of 2025) आयकर का नया क़ानून है। धारा 1(3) के मुताबिक यह 1 अप्रैल 2026 से लागू है, और धारा 536(1) के मुताबिक इसने पुराने Income-tax Act, 1961 को repeal कर दिया है। फिर भी 1 अप्रैल 2026 से पहले शुरू हुए tax year के मामले पुराने Act के हिसाब से ही चलते हैं।

क़ानूनAct 30 of 2025Income Tax Department का पाठ
राष्ट्रपति की मंज़ूरी21 अगस्त 2025पाठ का फ़ुटनोट
लागू1 अप्रैल 2026धारा 1(3)
पुराना क़ानूनIncome-tax Act, 1961 repealधारा 536(1)

मतलब

Income-tax Act, 2025 (Act 30 of 2025) आयकर का नया क़ानून है, जो धारा 1(3) के मुताबिक 1 अप्रैल 2026 से लागू है।[1] धारा 536(1) के मुताबिक इसने Income-tax Act, 1961 को repeal कर दिया है।[1]

  • Tax year: 'previous year' की जगह अब 'tax year', यानी 1 अप्रैल से शुरू होने वाले 12 महीने (धारा 3)।[1][2]
  • पुराने मामले: 1 अप्रैल 2026 से पहले शुरू हुए tax year के मामले पुराने Act से ही चलते हैं (धारा 536(2)(c))।[1]
  • नए धारा नंबर: जैसे return की धारा 139 अब 263, और 80C अब 123 और Schedule XV।[2]

नया क़ानून कैसे काम करता है

धारा 3 के मुताबिक tax year वित्तीय वर्ष के वे 12 महीने हैं जो 1 अप्रैल से शुरू होते हैं। धारा 4(2) के मुताबिक income-tax हर person की उस tax year की total income पर लगता है, और धारा 263 में बताया गया है कि किसे, किस तारीख़ तक return भरना है।

आम ग़लतफ़हमी

✕ ग़लतफ़हमी"1 अप्रैल 2026 के बाद पुराने सालों के मामले भी नए Act से चलेंगे।"
✓ सचनहीं। धारा 536(2)(c) के मुताबिक 1 अप्रैल 2026 से पहले शुरू हुए किसी भी tax year के मामलों में (notice, assessment, reassessment, penalty, appeal समेत) पुराना Income-tax Act, 1961 और उसकी प्रक्रिया ही लागू रहती है, चाहे कार्यवाही 1 अप्रैल 2026 के बाद शुरू हो।[1]
✕ ग़लतफ़हमी"नए Act में भी 'previous year' और 'assessment year' ही चलते हैं।"
✓ सचनहीं। नए Act की धारा 3 में "tax year" की परिभाषा है, और Income Tax Department की utility के मुताबिक पुराने Act की धारा 3 ("Previous year" defined) की जगह अब यही धारा 3 (Definition of "Tax year") है।[1][2]
✕ ग़लतफ़हमी"नए Act में 80C वाली कटौती ख़त्म हो गई।"
✓ सचपूरी तरह नहीं। Department की utility के मुताबिक पुरानी धारा 80C की जगह अब धारा 123 और Schedule XV हैं।[2] लेकिन धारा 202(1) और 202(2)(a)(xii) के मुताबिक नई कर-व्यवस्था (new tax regime) में Chapter VIII की यह कटौती नहीं मिलती, जब तक व्यक्ति धारा 202(4) के तहत उससे बाहर रहने का विकल्प न चुने।[1]

सवाल-जवाब

Income-tax Act, 2025 कब से लागू है?धारा 1(3) के मुताबिक, जब तक Act में कहीं और अलग न लिखा हो, यह 1 अप्रैल 2026 से लागू है। Income Tax Department के पाठ के फ़ुटनोट के मुताबिक राष्ट्रपति ने इसे 21 अगस्त 2025 को मंज़ूरी दी।[1]
क्या Income-tax Act, 1961 अब पूरी तरह बेकार है?धारा 536(1) के मुताबिक 1961 का Act repeal हो गया है। लेकिन धारा 536(2)(c) के मुताबिक 1 अप्रैल 2026 से पहले शुरू हुए tax year के मामले पुराने Act से ही चलते हैं, और धारा 536(2)(f) के मुताबिक पुराने Act के तहत किया गया कोई चुनाव या घोषणा, जो Act लागू होने से ठीक पहले लागू था, नए Act की मिलती-जुलती धारा के तहत किया गया माना जाता है।[1]
"Tax year" क्या है?धारा 3(1) के मुताबिक tax year वित्तीय वर्ष की 12 महीने की अवधि है जो 1 अप्रैल से शुरू होती है। धारा 3(2) के मुताबिक अगर कोई नया काम-धंधा या आय का नया स्रोत साल के बीच शुरू हो, तो उस साल का tax year उस शुरुआत की तारीख़ से वित्तीय वर्ष के अंत तक होता है।[1]
Income return भरने की आख़िरी तारीख़ क्या है?धारा 263(1)(c) की तालिका के मुताबिक tax year के बाद वाले वित्तीय वर्ष में: "any other assessee" (बाक़ी सब) के लिए 31 जुलाई; बिना audit वाले काम-धंधे या पेशे की आय वालों (और ऐसे firm के partner) के लिए 31 अगस्त; company और जिनके खातों का audit ज़रूरी है, उनके लिए 31 अक्टूबर; और जिन पर धारा 172 लागू हो, उनके लिए 30 नवंबर।[1]
किसे return भरना ज़रूरी है?धारा 263(1)(a) के मुताबिक company और firm को हमेशा। company या firm के अलावा किसी person को तब, जब उसकी total income (Act में बताई कुछ कटौतियों को जोड़े बिना) उस अधिकतम रक़म से ज़्यादा हो जिस पर tax नहीं लगता। धारा 263(1)(b) के मुताबिक भारत से बाहर की संपत्ति या खाता रखने वाले resident (not ordinarily resident को छोड़कर) को आय या घाटा कुछ भी हो, return भरना है।[1]
पुरानी धाराओं के नए नंबर कैसे पता करें?Income Tax Department की utility से। उसके मुताबिक, उदाहरण के लिए: धारा 139 (Return of income) की जगह अब धारा 263, धारा 139A (PAN) की जगह धारा 262, धारा 80C की जगह धारा 123 और Schedule XV, और धारा 115BAC (नई कर-व्यवस्था) की जगह धारा 202 है।[2]
नई कर-व्यवस्था (new tax regime) अपने-आप लागू होती है?धारा 202(1) के मुताबिक individual, HUF और कुछ दूसरे persons की आय पर tax नई व्यवस्था की दरों से लगता है, जब तक वे धारा 202(4) के तहत विकल्प न चुनें। धारा 202(4)(b) के मुताबिक जिनकी काम-धंधे या पेशे की आय नहीं है, वे यह विकल्प उस साल के return के साथ चुनते हैं; धारा 202(4)(a) के मुताबिक काम-धंधे वाले यह विकल्प due date तक चुनते हैं, जो आगे के सालों पर भी लागू रहता है और सिर्फ़ एक बार वापस लिया जा सकता है।[1]

जुड़े शब्द

PANTDSForm 60PPFSCSS

स्रोत

  1. Income Tax Department — Income-tax Act, 2025 (Act 30 of 2025; Finance Act, 2026 तक के बदलावों के साथ) ↗किस बात के लिए, दस्तावेज़ का कौन-सा हिस्सा
    • शीर्षक और फ़ुटनोटAct 30 of 2025; राष्ट्रपति की मंज़ूरी 21-8-2025
    • धारा 1(3)1 अप्रैल 2026 से लागू
    • धारा 3tax year की परिभाषा; नया काम-धंधा या आय का नया स्रोत
    • धारा 4(2)हर person की tax year की total income पर tax
    • धारा 202(1), (2)(a)(xii), (4)नई कर-व्यवस्था; Chapter VIII की कटौती नहीं; विकल्प चुनने का तरीक़ा
    • धारा 263(1)(a), (b), (c)किसे return भरना है; due date की तालिका (31 जुलाई, 31 अगस्त, 31 अक्टूबर, 30 नवंबर)
    • धारा 536(1), (2)(c), (2)(f)1961 का Act repeal; पुराने tax year के मामले पुराने Act से; पुराने चुनाव और घोषणाएँ
  2. Income Tax Department — Utility to check provisions of Income-tax Act, 1961 vis-a-vis Income-tax Act, 2025 ↗किस बात के लिए, दस्तावेज़ का कौन-सा हिस्सा
    • धारा 3, 80C, 115BAC, 139, 139Aनई धाराएँ: 3 (Tax year), 123 + Schedule XV, 202, 263, 262

सुधार का इतिहास

  • पन्ना बना। Income Tax Department की वेबसाइट पर Income-tax Act, 2025 (Finance Act, 2026 तक के बदलावों के साथ) के शीर्षक, फ़ुटनोट और धारा 1, 3, 4, 202, 263 और 536 से, और विभाग की 1961 बनाम 2025 वाली धारा-मिलान utility से जाँचा।
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पन्ना बना: 09 अक्तू 2026 · आख़िरी जाँच: 09 अक्तू 2026
यह सामान्य जानकारी है, कानूनी या वित्तीय सलाह नहीं।